Автор не зарегистрирован как субъект, ведущий хозяйственную деятельность

Подоходные налоги удерживает заказчик работы в момент получения доходов, применяя ставку 25% со всего дохода, который не превышает 25000 EUR, в свою очередь, ставку 40% – с части доходов, которая превышает 25000 EUR. Удержанный налог распределяется соответственно – 80% как VSAOI и 20% как ПНН. Плательщику авторского вознаграждения и автору другие налоги за эти доходы платить не надо.

Автор должен подать «Декларацию получателя авторского вознаграждения» до 28.02.2022, чтобы уточнить применяемый и удержанный подоходный налог. Если декларацию автор не подает, то VID рассчитывает налог по своим данным. При выборе такого режима автор не может использовать норму оправданных расходов, оправданные расходы, дифференцированный необлагаемый минимум и другие льготы. Эти доходы не будут включены в годовую декларацию о доходах и не повлияют на расчет налогов по ней.

Автор зарегистрирован как субъект, ведущий хозяйственную деятельность, и налоги платит в общем порядке

Субъект, ведущий хозяйственную деятельность, осуществляет учет доходов и расходов. Автор может выбрать применение нормы оправданных расходов или фактических расходов, регистрируя чеки, счета и другие оправдательные документы. Подоходный налог с населения рассчитывается по прогрессивной ставке налога при подаче годовой декларации о доходах.

Если месячный доход автора (субъекта, ведущего хозяйственную деятельность) до налогов (гонорар – установленная КМ норма оправданных расходов или фактические расходы) превышает установленную в стране минимальную зарплату, то за этот месяц надо делать обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI) со свободно выбранного дохода, который не меньше установленной в стране минимальной зарплаты. VSAOI надо делать раз в квартал (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января).

Если общие доходы за текущий год до налогов превышают установленный годовой минимум (минимальную зарплату в год), то VSAOI надо делать за все месяцы следующего года как минимум с минимальной зарплаты независимо от фактических доходов! Помимо этого, субъект, ведущий хозяйственную деятельность, должен делать взнос пенсионного страхования в размере 10% с разницы между фактическим доходом (доходы – расходы) и свободно выбранным доходом.

Автор зарегистрирован как субъект, ведущий хозяйственную деятельность, и платит налоги с микропредприятий (MUN)

Подоходные налоги платит автор, подавая данные о доходах в системе EDS Службы госдоходов раз в квартал. К доходам до 25000 EUR применяется ставка 25%, в свою очередь, к части доходов свыше 25000 EUR применяется ставка 40%. Удержанный налог распределяется соответственно – 80% как VSAOI и 20% как ПНН. Плательщику авторского вознаграждения и автору другие налоги за эти доходы платить не надо. При выборе этого режима автор не может использовать норму оправданных расходов, оправданные расходы, дифференцированный необлагаемый минимум и другие льготы.

Минимальные социальные взносы

Сумма минимальных социальных взносов (объект) в квартал установлена в размере трех установленных в стране минимальных месячных зарплат (1500 EUR). Если рассчитанная за квартал сумма будет меньше установленного минимума, с разницы надо будет дополнительно платить 10% VSAOI.